Rahanpesun ja terrorismin rahoituksen vastaiset toimenpiteet Alankomaissa ja Ukrainassa
esittely
Nopeasti digitalisoituvassa yhteiskunnassamme rahanpesuun ja terrorismin rahoitukseen liittyvät riskit kasvavat. Organisaatioille on tärkeää olla tietoinen näistä riskeistä. Organisaatioiden on oltava erittäin tarkkoja noudattamisessa. Alankomaissa tämä koskee erityisesti laitoksia, joihin sovelletaan hollantilaisista johtuvia velvoitteita Laki rahanpesun ja terrorismin rahoituksen estämisestä (Wwft).
Nämä velvoitteet on asetettu rahanpesun ja terrorismin rahoituksen havaitsemiseksi ja torjumiseksi. Lisätietoja tästä laista johtuvista velvoitteista löytyy aiemmasta artikkelistamme "Noudattaminen Alankomaiden lakialalla". Jos rahoituslaitokset eivät täytä näitä velvoitteita, sillä voi olla vakavia seurauksia. Todiste tästä on Alankomaiden yritys- ja teollisuusministeriön äskettäisessä tuomiossa (17. tammikuuta 2018, ECLI:NL:CBB:2018:6).
Alankomaiden yritys- ja teollisuusasiain muutoksenhakukomission tuomio
Tämä tapaus koskee luottamusyhtiötä, joka tarjoaa luottamuspalveluita luonnollisille ja oikeushenkilöille. Säätiö tarjosi palvelujaan luonnolliselle henkilölle, joka omisti kiinteistöjä Ukrainassa (henkilö A). Kiinteistön arvo oli 10,000,000 XNUMX XNUMX USD. Henkilö A myönsi todistukset kiinteistösalkusta oikeushenkilölle (yhteisö B). Yhteisön B osakkeet omisti Ukrainan kansalaisuus (henkilö C). Näin ollen henkilö C oli kiinteistösalkun lopullinen edunsaaja. Tietyllä hetkellä henkilö C luovutti osakkeensa toiselle henkilölle (henkilö D).
Henkilö C ei saanut näistä osakkeista mitään vastineeksi, ne siirrettiin henkilölle D veloituksetta. Henkilö A ilmoitti rahastoyhtiölle osakkeiden luovutuksesta ja säätiö valitsi henkilön D kiinteistön uudeksi lopulliseksi edunsaajaksi. Muutamaa kuukautta myöhemmin säätiö ilmoitti Hollannin taloustutkintayksikölle useista liiketoimista, mukaan lukien edellä mainituista osakkeiden luovutuksista. Tällöin ongelmat ilmenivät. Saatuaan tiedon osakkeiden siirrosta henkilöltä C henkilölle D Hollannin keskuspankki määräsi rahastoyhtiölle 40,000 XNUMX euron sakon. Syynä tähän oli Wwft-lain noudattamatta jättäminen.
Hollannin keskuspankin mukaan säätiön olisi pitänyt epäillä, että osakkeiden siirto voisi liittyä rahanpesuun tai terrorismin rahoitukseen, koska osakkeet siirrettiin ilmaiseksi, kun kiinteistösalkun arvo oli paljon rahaa. Siksi luottamusyhtiön olisi pitänyt ilmoittaa tästä kaupasta neljäntoista päivän kuluessa, mikä johtuu Wwft:stä. Tästä rikoksesta tuomitaan yleensä 500,000 40,000 euron sakko. Hollannin keskuspankki on kuitenkin lieventänyt sakkoa XNUMX XNUMX euron suuruiseksi rikoksen laajuuden ja sijoitusyhtiön historian vuoksi.
Luottamusyhtiö vei asian oikeuteen, koska hän uskoi sakon määräytyneen laittomasti. Säätiöyhtiö väitti, että kauppa ei ollut Wwft:ssä kuvattu liiketoimi, koska liiketoimen ei väitetty olleen liiketoimi henkilön A puolesta. Komissio on kuitenkin toisin. Henkilön A, entiteetin B ja henkilön C välinen muodostelma rakennettiin mahdollisen veronkannon välttämiseksi Ukrainan hallitukselta. Henkilö A oli avainrooli tässä rakentamisessa.
Lisäksi kiinteistön lopullinen tosiasiallinen omistaja vaihtui siirtämällä osakkeet henkilöltä C henkilölle D. Tähän liittyi myös henkilön A aseman muutos, koska henkilö A ei enää omistanut kiinteistöä henkilölle C vaan henkilölle D. Henkilö A oli läheisesti osallisena tapahtumassa, ja siksi tapahtuma tapahtui henkilön A puolesta. Koska henkilö A on sijoitusyhtiön asiakas, luottamusyhtiön olisi pitänyt ilmoittaa liiketoimesta. Lisäksi komissio totesi, että osakkeiden luovutus on epätavallinen liiketoimi.
Tämä johtuu siitä, että osakkeet luovutettiin vastikkeetta ja kiinteistön arvo oli 10,000,000 XNUMX XNUMX USD. Myös kiinteistön arvo oli huomattava yhdistettynä henkilön C muuhun omaisuuteen. Lopuksi yksi luottamustoimiston johtajista huomautti, että kauppa oli "erittäin epätavallinen", mikä tunnustaa kaupan omituisuuden. Kauppa herättää siis epäilyjä rahanpesusta tai terrorismin rahoituksesta ja siitä olisi pitänyt ilmoittaa viipymättä. Näin ollen sakko määrättiin laillisesti.
Koko tuomio on saatavana tämän linkin kautta.
Rahanpesun ja terrorismin rahoituksen vastaiset toimenpiteet Ukrainassa
Edellä mainittu tapaus osoittaa, että hollantilainen trustiyhtiö voidaan sakottaa Ukrainassa tapahtuneista liiketoimista. Alankomaiden lakia voidaan siis soveltaa myös muissa maissa toimiviin organisaatioihin, mikäli niillä on yhteys Alankomaihin. Alankomaat on toteuttanut useita toimenpiteitä rahanpesun ja terrorismin rahoituksen havaitsemiseksi ja torjumiseksi. Alankomaiden lain noudattaminen voi olla vaikeaa ukrainalaisille organisaatioille, jotka haluavat toimia Alankomaissa, tai ukrainalaisille yrittäjille, jotka haluavat aloittaa liiketoiminnan Alankomaissa.
Tämä johtuu osittain siitä, että Ukrainalla on erilaisia tapoja käsitellä rahanpesua ja terrorismin rahoitusta, eikä se ole vielä toteuttanut niin laajoja toimenpiteitä kuin Alankomaat. Rahanpesun ja terrorismin rahoituksen torjunta on kuitenkin noussut yhä tärkeämmäksi aiheeksi Ukrainassa. Aiheesta on tullut jopa niin ajankohtainen, että Euroopan neuvosto päätti aloittaa tutkinnan Ukrainan rahanpesusta ja terrorismin rahoituksesta.
Euroopan neuvosto on vuonna 2017 suorittanut tutkimuksen rahanpesun ja terrorismin rahoituksen vastaisista toimista Ukrainassa. Tämän tutkimuksen on suorittanut erityisesti nimetty komitea, nimittäin rahanpesun vastaisten toimenpiteiden ja terrorismin rahoituksen arviointia käsittelevä asiantuntijakomitea (MONEYVAL). Valiokunta on esittänyt selvityksen havainnoistaan joulukuussa 2017.
Tämä raportti sisältää yhteenvedon Ukrainassa voimassa olevista rahanpesun ja terrorismin rahoituksen vastaisista toimenpiteistä. Siinä analysoidaan Financial Action Task Force 40 -suositusten noudattamisen tasoa ja Ukrainan rahanpesun ja terrorismin rahoituksen vastaisen järjestelmän tehokkuutta. Raportissa annetaan myös suosituksia siitä, miten järjestelmää voitaisiin vahvistaa.
Tutkimuksen keskeiset havainnot
Komitea on kuvaillut useita tutkimuksen päätelmiä, joista esitetään tiivistelmä seuraavasta:
- Korruptio aiheuttaa keskeisen riskin rahanpesuun Ukrainassa. Korruptio aiheuttaa suuria määriä rikollista toimintaa ja heikentää valtion instituutioiden ja rikosoikeusjärjestelmän toimintaa. Viranomaiset ovat tietoisia korruptiosta johtuvista riskeistä ja toteuttavat toimenpiteitä näiden riskien vähentämiseksi. Lainvalvonnan keskittyminen korruptioon liittyvään rahanpesuun on kuitenkin vasta alkanut.
- Ukrainalla on kohtuullisen hyvä käsitys rahanpesun ja terrorismin rahoituksen riskeistä. Näiden riskien ymmärtämistä voitaisiin kuitenkin parantaa tietyillä alueilla, kuten rajat ylittävät riskit, voittoa tavoittelematon sektori ja oikeushenkilöt. Ukrainalla on laajat kansalliset koordinointi- ja päätöksentekomenettelyt näiden positiivisten vaikutusten torjumiseksi. Kuvitteelliseen yrittäjyyteen, varjotalouteen ja käteisvarojen käyttöön on vielä puututtava, koska ne aiheuttavat suuren rahanpesuriskin.
- Ukrainan rahoitustietoyksikkö (UFIU) tuottaa korkean tason taloudellisia tietoja. Tämä käynnistää säännöllisesti tutkimuksia. Lainvalvontaviranomaiset etsivät myös tietoja UFIU: lta tukeakseen heidän tutkintatoimiaan. UFIU: n IT-järjestelmä on kuitenkin vanhentunut, ja henkilöstömäärä ei kykene selviytymään suuresta työmäärästä. Siitä huolimatta Ukraina on ryhtynyt toimiin raportoinnin laadun parantamiseksi edelleen.
- Rahanpesua Ukrainassa pidetään edelleen lähinnä muina rikollisina toimina. Rahanpesua ajateltiin voitavan viedä tuomioistuimeen vasta, kun ennakkoon tehty rikos on tuomittu ennakolta. Rahanpesua koskevat rangaistukset ovat myös vähemmän kuin taustalla olevista rikoksista. Ukrainan viranomaiset ovat viime aikoina ryhtyneet toimenpiteisiin tiettyjen varojen takavarikoimiseksi. Näitä toimenpiteitä ei kuitenkaan näytä olevan sovellettu johdonmukaisesti.
- Ukraina on vuodesta 2014 lähtien keskittynyt kansainvälisen terrorismin seurauksiin. Tämä johtui pääasiassa islamilaisen valtion (IS) uhasta. Taloudelliset tutkimukset suoritetaan rinnalla kaikkiin terrorismiin liittyviin tutkimuksiin. Vaikka tehokkaan järjestelmän näkökohdat on osoitettu, oikeudellinen kehys ei vieläkään ole täysin kansainvälisten standardien mukainen.
- Ukrainan keskuspankilla (NBU) on hyvä käsitys riskeistä ja se soveltaa riittävää riskipohjaista lähestymistapaa pankkien valvontaan. Läpinäkyvyyden varmistamiseksi ja rikollisten poistamiseksi pankkien valvonnasta on tehty merkittäviä ponnisteluja. NBU on soveltanut pankeihin monenlaisia seuraamuksia. Tämä johti ennalta ehkäisevien toimenpiteiden tehokkaaseen soveltamiseen. Muut viranomaiset vaativat kuitenkin merkittävää parannusta toimintojensa suorittamisessa ja ehkäisevien toimenpiteiden soveltamisessa.
- Suurin osa Ukrainan yksityisestä sektorista luottaa yhtenäiseen valtionrekisteriin asiakkaan tosiasiallisen omistajan todentamiseksi. Kirjaaja ei kuitenkaan takaa, että oikeushenkilöiden sille toimittamat tiedot ovat oikeita tai ajantasaisia. Tätä pidetään olennaisena kysymyksenä.
- Ukraina on yleensä toiminut ennakoivasti keskinäisen oikeusavun tarjoamisessa ja hakemisessa. Kuitenkin sellaisilla asioilla kuin käteis talletukset vaikuttavat tarjotun keskinäisen oikeusavun tehokkuuteen. Ukrainan kykyyn tarjota apua vaikuttaa myös kielteisesti oikeushenkilöiden rajoitettu avoimuus.
Mietinnön päätelmät
Raportin perusteella voidaan päätellä, että Ukrainalla on merkittäviä rahanpesuriskejä. Korruptio ja laiton taloudellinen toiminta ovat suurimmat rahanpesun uhat. Kassavirta Ukrainassa on korkea ja lisää Ukrainan varjotaloutta. Tämä varjotalous aiheuttaa merkittävän uhan maan rahoitusjärjestelmälle ja taloudelliselle turvallisuudelle. Terrorismin rahoituksen riskin suhteen Ukrainaa käytetään kauttakulkumaana niille, jotka haluavat liittyä IS-taistelijoihin Syyriassa. Voittoa tavoittelematon ala on alttiina terrorismin rahoitukselle. Tätä alaa on käytetty väärin varojen ohjaamiseen terroristeille ja terroristijärjestöille.
Ukraina on kuitenkin ryhtynyt toimiin rahanpesun ja terrorismin rahoituksen torjumiseksi. Uusi rahanpesun ja terrorismin rahoituksen vastainen laki hyväksyttiin vuonna 2014. Laki velvoittaa viranomaisia suorittamaan riskinarvioinnin riskien tunnistamiseksi ja määrittelemään toimenpiteet näiden riskien estämiseksi tai vähentämiseksi. Muutokset tehtiin myös rikosprosessilakiin ja rikoslakiin. Lisäksi Ukrainan viranomaisilla on ymmärrys riskeistä ja ne ovat tehokkaita kansallisessa koordinoinnissa rahanpesun ja terrorismin rahoituksen torjumiseksi.
Ukraina on jo ottanut suuria askelia torjuakseen rahanpesua ja terrorismin rahoitusta. Silti on parantamisen varaa. Ukrainan teknisessä vaatimustenmukaisuuskehyksessä on edelleen joitakin puutteita ja epävarmuustekijöitä. Tämä kehys on myös saatettava kansainvälisten standardien mukaiseksi.
Lisäksi rahanpesu on nähtävä erillisenä rikoksena, ei vain taustalla olevan rikollisen toiminnan jatkeena. Tämä johtaa useampaan syytteeseen ja tuomioihin. Taloudellisia selvityksiä tulee tehdä rutiininomaisesti ja rahanpesun ja terrorismin rahoituksen riskien analysointia ja kirjallista artikulaatiota tehostettava. Näitä toimia pidetään Ukrainan ensisijaisina rahanpesun ja terrorismin rahoituksen torjuntatoimina.
Koko raportti on saatavana tämän linkin kautta.
Yhteenveto
Rahanpesu ja terrorismin rahoitus muodostavat suuren riskin yhteiskunnallemme. Siksi näitä aiheita käsitellään maailmanlaajuisesti. Alankomaat on jo toteuttanut useita toimenpiteitä rahanpesun ja terrorismin rahoituksen havaitsemiseksi ja torjumiseksi. Nämä toimenpiteet eivät ole tärkeitä vain hollantilaisille organisaatioille, vaan ne voivat koskea myös yrityksiä, joilla on rajat ylittävää toimintaa. Wwft-lakia sovelletaan, kun sillä on yhteys Alankomaihin, kuten edellä mainitusta tuomiosta ilmenee.
Wwft:n soveltamisalaan kuuluvien laitosten on tärkeää tietää, keitä heidän asiakkaat ovat, jotta ne voivat noudattaa Alankomaiden lakia. Tämä velvollisuus voi koskea myös Ukrainan yksiköitä. Tämä voi osoittautua vaikeaksi, koska Ukraina ei ole vielä toteuttanut niin laajoja rahanpesun ja terrorismin rahoituksen torjuntatoimia kuin Alankomaat.
MONEYVALin raportti osoittaa kuitenkin, että Ukraina ryhtyy toimiin rahanpesun ja terrorismin rahoituksen torjumiseksi. Ukrainalla on laaja käsitys rahanpesun ja terrorismin rahoituksen riskeistä, mikä on tärkeä ensimmäinen askel. Lainsäädännössä on kuitenkin edelleen joitakin puutteita ja epävarmuustekijöitä, jotka on korjattava. Suurin uhka Ukrainan yhteiskunnalle ovat käteisen rahan laaja käyttö Ukrainassa ja siihen liittyvä laaja varjotalous.
Ukraina on varmasti edistynyt rahanpesun ja terrorismin rahoituksen torjuntapolitiikassaan, mutta parantamisen varaa on edelleen. Hollannin ja Ukrainan oikeudelliset puitteet lähentyvät hitaasti toisiaan, mikä lopulta helpottaa hollantilaisten ja ukrainalaisten osapuolten yhteistyötä. Siihen asti tällaisten osapuolten on tärkeää olla tietoisia Alankomaiden ja Ukrainan oikeudellisista kehyksistä ja realiteeteista, jotta ne voivat noudattaa rahanpesun ja terrorismin rahoituksen vastaisia toimenpiteitä.
