Rahanpesu on prosessi, jossa rikollisella hyödyllä annetaan laillisen alkuperän vaikutelma, ja Alankomaissa se on rangaistavaa Alankomaiden rikoslain 420bis artiklan ja sitä seuraavien pykälien nojalla. Useimmille yrityksille altistuminen ei kuitenkaan ole rikollista vaan sääntelyyn liittyvää: rahanpesun ja terrorismin rahoituksen torjuntalaki (Wwft) asettaa useille laitoksille velvollisuuksia asiakkaan tuntemisvelvollisuudesta ja epätavallisten liiketoimien ilmoittamisesta, ja valvojat valvovat näitä velvollisuuksia riippumatta siitä, onko rahanpesua tapahtunut.
Miksi ennaltaehkäisy on sääntelykysymys ennen kuin se on rikosoikeudellinen kysymys
Rahanpesu on prosessi, jossa rikollisella hyödyllä annetaan vaikutelma laillisesta alkuperästä. Alankomaissa se on rangaistavaa Alankomaiden rikoslain 420bis artiklan ja sitä seuraavien pykälien nojalla: omaisuuden luonteen, alkuperän tai sijainnin salaaminen tai naamiointi, mutta myös omaisuuden hankkiminen, hallussapito tai käyttö tietäen tai on perusteltu syy epäillä, että se on peräisin rikoksesta. Useimmille yrityksille ja ammattilaisille ensimmäinen kohtaaminen asian kanssa ei kuitenkaan ole rikostuomioistuin, vaan valvonta. Rahanpesun ja terrorismin rahoituksen estämistä koskeva laki (Wwft) asettaa ennaltaehkäiseviä velvollisuuksia määritellylle ryhmälle laitoksia ja portinvartijoita. Jos näitä velvollisuuksia ei täytetä, paljastuminen on sääntelyä ennen kuin se on rikos: virallinen ohje, uhkasakon uhkaama määräys, hallinnollinen sakko ja maineeseen liittyvät seuraamukset, jotka seuraavat julkaisemista. Tämä opas käsittelee ennaltaehkäisevää puolta. Itse rahanpesun rikosoikeudellisista seuraamuksista on oppaassamme. rahanpesurangaistukset.Kolme kerrosta, jotka on pidettävä erillään
Rahanpesua koskevissa keskusteluissa tiivistetään rutiininomaisesti kolme eri kysymystä yhdeksi. Ne kannattaa erottaa toisistaan ennen kaikkea muuta. Ensimmäinen on rikosoikeudellinen vastuu rahanpesusta rikoslain 420 bis artiklan ja sitä seuraavien pykälien nojalla. Kyse on siitä, onko henkilö syyllistynyt rikokseen, ja siitä päättää rikostuomioistuin. Toinen on Wwft:n mukaiset ennaltaehkäisevät velvollisuudet. Nämä koskevat laitoksia, eivät kaikkia, eivätkä ne vaadi sinua todistamaan, että mitään rikollista on tapahtunut. Ilmoitusvelvollisuus liittyy lakisääteisten indikaattoreiden tarkoittamaan epätavalliseen tapahtumaan. Kolmas on noudattamatta jättämisen seuraus: ensisijaisesti valvontatoimenpiteet ja hallinnolliset sakot, joihin liittyy siviilioikeudellinen ja tietyissä tapauksissa rikosoikeudellinen altistuminen. Epätavallinen tapahtuma ei määritelmän mukaan ole rahanpesua. Ilmoitettu tapahtuma ei ole syytös. Kolmen tason pitäminen erillään antaa laitokselle mahdollisuuden noudattaa sääntöjä kohtelematta asiakkaitaan epäiltyinä.Kuka kuuluu Wwft:n piiriin
Wwft:n 1a §:ssä nimetään soveltamisalaan kuuluvat laitokset ja ammattilaiset. Laajasti ottaen: Finanssiala: pankit, sijoituspalveluyritykset, sähköisen rahan laitokset, maksupalveluntarjoajat, valuutanvaihtolaitokset ja vakuutusyhtiöt laissa kuvattujen luokkien sisällä. Kryptovaluutta-ala: kryptovarojen palveluntarjoajat. Oikeus- ja rahoitusalan ammattilaiset: notaarit, asianajajat, kirjanpitäjät, veroneuvojat ja sijoitusrahastot nimettyjen palvelujen osalta. Kiinteistö- ja kauppaala: kiinteistönvälittäjät, arvioijat, kasinot, etäpelien tarjoajat ja laissa kuvattujen luokkien mukaisten tavaroiden ammattimaiset jälleenmyyjät, mukaan lukien taidekauppiaat, kultasepät, autoliikkeet ja venevälittäjät.Tavaroiden jälleenmyyjät
Se, kuuluuko elinkeinonharjoittajan piiriin ja mitkä velvollisuudet kuuluvat, riippuu elinkeinonharjoittajan lakisääteisestä luokasta, kaupan luonteesta ja kyseessä olevasta liiketoimesta. Suuren käteismaksun hyväksyminen voi saattaa elinkeinonharjoittajan soveltamisalaan, mutta tästä ei seuraa, että jokaisesta vähittäiskauppiaasta tulisi kaikkien Wwft-velvoitteiden alainen heti, kun maksu saavuttaa tietyn summan. Oikea kysymys on, mikä 1 a artiklan luokka sopii toimintaan ja mitkä velvollisuudet liittyvät kyseiseen luokkaan.Lakimiehet ja notaarit
Riita-asioiden ja kaupallisen työn välinen raja ei sinänsä ole. Rahanpesulakia sovelletaan asianajajiin vain laissa nimettyjen palvelujen osalta. Asiakkaan oikeudellisen aseman määrittäminen ja edustaminen oikeudenkäynneissä tai niihin liittyen eivät kuulu ilmoitusvelvollisuuden piiriin; asianajosalaisuus toimii rinnakkain tämän poikkeuksen kanssa, mutta on erillinen käsite, eikä sitä pitäisi käyttää sen lyhenteenä. Yleinen oikeudellinen neuvonta ei siis automaattisesti jää rahanpesulain ulkopuolelle. Ratkaisevaa on se, onko toiminta yksi nimetyistä palveluista, mikä on pikemminkin kysymys tosiasiallisesti suoritetusta työstä kuin tiedostossa olevasta merkinnästä. Välittäjänä toimiminen transaktiossa tai transaktion jäsentäminen ei kuulu poikkeuksen piiriin. Jos et ole varma, aiheuttaako toimintasi vaatimustenmukaisuusvelvollisuuksia, Alankomaiden rahanpesulakia koskevassa oppaassamme esitetään lakisääteinen soveltamisala tarkemmin.Ennaltaehkäisyn kolme pilaria
Vaatimustenmukaisuus perustuu kolmeen toisiinsa liittyvään pilariin: dokumentoituun riskinarviointiin, arviointiin suhteutettuun asiakkaan tuntemisvelvollisuuteen ja seurantaan, jossa verrataan asiakkaan todellista toimintaa siihen, mitä tiedostossa sanotaan asiakkaan tekevän.Riskien arviointi
Wwft toimii riskiperusteisella lähestymistavalla. Ennen kontrollien suunnittelua laitos dokumentoi oman riskinarviointinsa, jota finanssialalla kutsutaan yleensä systemaattiseksi eheysriskianalyysiksi. Arviointi kattaa ainakin mukana olevat maat ja maantieteelliset alueet, tarjotut tuotteet ja palvelut, käytetyt toimituskanavat sekä asiakastyypit ja heidän rakenteidensa monimutkaisuuden. Valvojat lukevat riskinarvioinnin ensin ja arvioivat loput tiedostosta sen perusteella. Laitos, joka ei kirjaa lainkaan olennaista riskiä, kertoo valvojalleen jotain riskien tunnistamisestaan eikä itse riskistä.Asiakkaan tuntemisvelvollisuus
Asiakkaan tuntemisvelvollisuutta koskevat Wwft-lain 3–8 artiklat säätelevät asiakkaan tuntemisvelvollisuutta. Olennainen vaatimus on asiakkaan tunnistaminen ja henkilöllisyyden varmentaminen, todellisen tosiasiallisen omistajan tunnistaminen ja kohtuullisten toimenpiteiden toteuttaminen sen varmentamiseksi, suhteen tarkoituksen ja aiotun luonteen selvittäminen sekä suhteen jatkuva seuranta. Artiklan 3(5) mukaan tuntemisvelvollisuutta vaaditaan liikesuhteen aloittamisessa, satunnaisissa vähintään 15 000 euron suuruisissa liiketoimissa, jos on viitteitä rahanpesusta tai terrorismin rahoituksesta, jos aiemmin hankittujen tietojen oikeellisuudesta on epäilyksiä, jos olemassa olevan asiakkaan riskiprofiili muuttuu, jos maariski on lisääntynyt, ja jos rahansiirrot ovat vähintään 1 000 euroa. Nämä määrät kuuluvat kyseisessä säännöksessä kuvattuihin tilanteisiin. Ne eivät ole yleisiä Wwft-kynnysarvoja, joita sovelletaan kaikkiin velvollisuuksiin tai kaikkiin laitosluokkiin, eivätkä ne ole raportointikynnysarvoja. Raportointikynnysarvot asetetaan erikseen jäljempänä käsiteltävässä indikaattoriluettelossa.Lopullinen tosiasiallinen omistajuus
Kauppakamarin ote on hallinnollinen lähtökohta, ei vastaus. Tehtävänä on kartoittaa omistus- ja määräysvaltaketju kerrostettujen omistusten, ulkomaisten yhteisöjen, säätiöiden, trustien ja äänestysjärjestelyjen jälkeen, kunnes voit yhdessä kappaleessa todeta, kuka asiakasta tosiasiallisesti omistaa tai määräysvallassa on ja miten olet sen varmentanut. Yli 25 prosentin luku, joka on tuttu täytäntöönpanosäännöistä, on omistuksen tai määräysvallan osoitus, ei tosiasiallisen omistajuuden määritelmä. Määräysvalta voi sijaita muuallakin: äänestyssopimuksissa, oikeudessa nimittää johtajia, taloudellisessa oikeudessa ilman muodollista osakkeenomistusta. Jos kaikkien kohtuullisten keinojen jälkeen ketään luonnollista henkilöä ei voida tunnistaa omistajaksi tai määräysvallassa olevaksi henkilöksi, sovelletaan lakisääteistä varakeinoa ja ylemmän johdon jäsenet rekisteröidään. Tämä varakeino on viimeinen keino, ja sekä etsintä että syy siihen turvautumiseen on dokumentoitava. Huomautuksemme aiheesta due diligence -käytäntö kattaa sen, mikä näistä tiedostoista yleensä jää pois.Jatkuva seuranta
Perehdytys kirjaa asiakkaan lupaukset. Seuranta osoittaa, mitä tehtiin. Vertailu paljastaa epätavallista käyttäytymistä: paikalliseen kaupankäyntiin avattu tili, jolle alkaa tulla maksuja ulkopuolisista lainkäyttöalueista, liikevaihto kaksinkertaistuu neljänneksellä ilman henkilöstön tai toimitilojen muutoksia, talletukset, jotka eivät enää vastaa ilmoitettua tulonlähdettä.UBO-rekisteri
Asiakkaan tuntemisvelvollisuuden osana tosiasiallisen edunsaajan tunnistaminen on yksi asia; rekisteri on toinen, ja nämä kaksi sekoitetaan säännöllisesti. Rekisteri on itse yhteisön vastuulla oleva ilmoitusvelvollisuus, ja se on muuttunut perustavanlaatuisesti perustamisensa jälkeen.Ilmoitusvelvollisuus
Alankomaalaisten oikeushenkilöiden ja henkilöyhtiöiden – BV:n, NV:n, säätiöiden, yhdistysten, VOF:n, CV:n ja maatschap:n – on ilmoitettava tosiasialliset tosiasialliset omistajansa kauppakamarille. Velvollisuus on yhteisöllä, ja ilmoituksen tekee hallitus, jonka on myös pidettävä se ajan tasalla: omistusosuuden tai määräysvallan muutokset on ilmoitettava. Ilmoituksen laiminlyönti tai virheellinen ilmoittaminen on taloudellinen rikos, josta säädetään hallinnollisesti, joten tämä ei ole muodollisuus, joka voi odottaa seuraavaa vuosittaista ilmoitusta.Rekisteri ei ole julkinen
Tältä osin useimmat julkaistut ohjeet, mukaan lukien oma vanhempi materiaalimme, ovat vanhentuneita. Kun rekisteri otettiin käyttöön, osan tiedoista piti olla kaikkien saatavilla. Euroopan unionin tuomioistuin totesi 22. marraskuuta 2022 yhdistetyissä asioissa C-37/20 ja C-601/20, että yleisön pääsy tietoihin on perusteeton puuttuminen yksityiselämään ja henkilötietojen suojaan. Alankomaiden rekisteri suljettiin yleisöltä samalla viikolla, eikä sitä ole avattu uudelleen. Pääsy tietoihin on nyt kerroksittain. Wwft-lain mukaisia velvoitteita omaavat laitokset – pankit, vakuutusyhtiöt, kirjanpitäjät, asianajajat, notaarit ja muut portinvartijat – voivat tutustua asiakkaidensa tuntemisvelvollisuutta varten tarvitsemiinsa tietoihin, ja organisaatio voi nähdä oman merkintänsä. Toimivaltaisilla viranomaisilla, FIU-Nederlandilla, De Nederlandsche Bankilla, AFM:llä, verohallinnolla, poliisilla ja syyttäjäviranomaisella on pääsy kaikkiin tietoihin, mukaan lukien täydelliset syntymäajat, osoitteet ja niihin liittyvät asiakirjat. Laki, jolla rajoitetaan pääsyä todellisten omistajien rekistereihin ja joka on ollut voimassa 16. heinäkuuta 2025 alkaen, antaa tälle monitasoiselle pääsylle lakisääteisen perustan. Kolmas reitti on rakenteilla: pääsy oikeutetun edun perusteella, jonka direktiivin (EU) 2024/1640 mukaan jäsenvaltioiden on tarjottava. Toimittajat ja rahanpesua ja terrorismin rahoitusta tutkivat kansalaisjärjestöt ovat tarkoitettuja käyttäjiä. Alankomaiden täytäntöönpanoasetus esiteltiin parlamentille huhtikuussa 2026, ja käytännön reitti avataan vuoden 2026 aikana. Ennen kuin se on toiminnassa, kukaan ei saa pääsyä tällä perusteella.Velvollisuus ilmoittaa poikkeamasta
Kauppakamarin rekisterin ja edellä kuvatun asiakkaan tuntemisvelvollisuuden välisen ympyrän sulkee Wwft:n 10c artikla. Laitoksen, joka tarkistaa rekisteriä asiakkaan puolesta ja havaitsee, että siinä olevat tiedot eivät vastaa sen oman tutkimuksen tuloksia, on ilmoitettava tästä ristiriidasta kauppakamarille. Velvollisuus ei ole harkinnanvarainen, eikä asiakastiedostossa olevan eron havaitseminen poista sitä. Käytännössä tämä on mekanismi, jolla rekisteri pidetään oikein, koska yhteisön omat ilmoitukset korjataan harvoin ensin.Tehostettu due diligence
Artikla 8 edellyttää tehostettuja toimenpiteitä, jos rahanpesun tai terrorismin rahoituksen riski on suurempi. Näiden toimenpiteiden laajuus seuraa määrittämääsi riskiä: tehostettu tuntemisvelvollisuus on erilainen kysymysjoukko, ei pelkästään pidempi muoto, ja sen tulisi olla oikeasuhteinen eikä yhdenmukainen. Tilanteita, jotka vaativat tehostettuja toimenpiteitä, ovat muun muassa poliittisesti vaikutusvaltaiset henkilöt ja heidän perheenjäsenensä ja läheiset yhteistyökumppaninsa, suhteet ja liiketoimet, jotka liittyvät korkean riskin kolmansiin maihin, sekä rajat ylittävät kirjeenvaihtosuhteet Euroopan talousalueen ulkopuolisten laitosten kanssa. Tehostettu tuntemisvelvollisuus tarkoittaa olennaisesti liiketoimessa käytettyjen varojen lähteen ja tarvittaessa asiakkaan varallisuuden lähteen selvittämistä todennettavissa olevien ja riippumattomien tietojen perusteella. Poliittisesti vaikutusvaltaisten henkilöiden ja rajat ylittävien kirjeenvaihtosuhteiden osalta laki sitoo päätöksen ylimmän johdon hyväksyntään. Näiden määriteltyjen tilanteiden ulkopuolella hyväksynnän vaatiminen tällä tasolla on järkevä sisäinen valvonta eikä yleinen lakisääteinen sääntö, ja yritysten tulisi olla omissa menettelyissään selvillä siitä, kumpaa näistä kahdesta ne soveltavat.Epätavallisen tapahtuman tunnistaminen
Alankomaiden laki ei edellytä rikollisen toiminnan toteamista ennen ilmoittamista. Lakisääteinen testi on se, onko tapahtuma epätavallinen, ei se, onko se epäilyttävä. Ero on esitetty analyysissämme rahanpesu vs. epätavalliset liiketoimetWWFT:n täytäntöönpanoasetuksen indikaattoriluettelo sisältää kahdenlaisia laukaisevia tekijöitä.Objektiiviset indikaattorit
Objektiivinen indikaattori soveltuu määriteltyyn laitosluokkaan ja määriteltyyn tapahtumatyyppiin. Jos indikaattori soveltuu, tapahtuma on epätavallinen ja siitä on ilmoitettava asiakkaan selityksestä ja taustalla olevan liiketoiminnan tavanomaisuudesta riippumatta. Luettelo on luokkakohtainen, joten ensimmäinen kysymys on, soveltuuko indikaattori sinuun. Veroneuvojat, kirjanpitäjät, asianajajat, notaarit, sijoituspalveluyritykset, arvioijat ja kiinteistönvälittäjät: vähintään 10 000 euron käteismaksu, mukaan lukien haltijasekit ja prepaid-kortit. Pankit: vähintään 10 000 euron käteisvaihdon valuuttojen tai nimellisarvojen välillä; vähintään 10 000 euron käteistalletus luotto- tai prepaid-kortille; luotto- tai prepaid-kortin käyttö vähintään 15 000 eurolla; Rahansiirrot, joiden arvo on vähintään 2 000 euroa. Vaihtolaitokset: käteisen vaihto valuuttojen tai nimellisarvojen välillä, vähintään 10 000 euroa. Sähköisen rahan liikkeeseenlaskijat: samat kortti- ja siirtoluvut kuin pankeilla. Kasinot: kolikoiden, setelien tai arvoesineiden talletukset, joiden arvo on vähintään 10 000 euroa; vähintään 15 000 euron tilisiirto; vähintään 10 000 euron käteismaksu, mukaan lukien ulkomaan valuutta. Etäuhkapelien tarjoajat: vähintään 15 000 euron tilisiirto. Kryptovaluuttojen palveluntarjoajat: virtuaalivaluutan vaihto fiat-valuuttaan, jonka arvo on vähintään 10 000 euroa. Maksun jakaminen pienempiin eriin tietyn summan pysymiseksi ei poista asiaa järjestelmän ulkopuolelta. Toisiinsa liittyviä tapahtumia arvioidaan yhdessä, ja tarkoituksellinen strukturointi on itsessään syy tarkastella asiaa tarkemmin.Subjektiivinen indikaattori ja sen taustalla olevat varoitusmerkit
Objektiivisen luettelon rinnalla on yksi subjektiivinen indikaattori: tapahtuma, jonka osalta laitoksella on syytä olettaa, että se saattaa liittyä rahanpesuun tai terrorismin rahoitukseen. Tämä indikaattori tekee suurimman osan työstä, ja se vaatii harkintaa pikemminkin kuin aritmeettista laskentaa. Kaavat, jotka säännöllisesti oikeuttavat tarkempaan tarkasteluun: Välinpitämättömyys hinnalle, kustannuksille, viivästykselle tai epäsuotuisille kaupallisille ehdoille. Kolmannelta osapuolelta saadut tai kolmannen osapuolen kautta reititetyt maksut, joilla ei ole näkyvää roolia tapahtumassa. Yritysrakenne, joka on monimutkaisempi kuin liiketoiminta, on perusteltua, erityisesti silloin, kun jokin taso sijaitsee lainkäyttöalueella, joka ei ole yhteydessä kauppaan. Omaisuuden, ajoneuvojen tai taiteen nopea jälleenmyynti hintaan, joka ei seuraa markkinoita. Lähipiirin väliset lainat ilman vakuuksia, aikataulua tai kaupallista perustetta. Haluttomuus toimittaa henkilöllisyys- tai omistusasiakirjoja tai asiakirjoja, jotka toimitetaan vasta toistuvien pyyntöjen jälkeen ja silloinkin huonolaatuisina kopioina. Selittämätön maksutavan muutos, erityisesti käteisen, kryptovarojen tai uuden välittäjän suuntaan. Mikään yksittäinen signaali ei osoita mitään, eikä ole sääntöä, jonka mukaan tietty määrä signaaleja laukaisee raportin. Merkittäviä tekijöitä ovat yhdistelmä, konteksti, asiakkaan selityksen uskottavuus ja todennettavuus sekä arvion kirjaaminen. Jos kyseisen arvioinnin jälkeen on syytä olettaa yhteyttä rahanpesuun tai terrorismin rahoitukseen, subjektiivinen indikaattori täyttyy ja tapahtuma raportoidaan.Raportointi FIU-Nederlandille
Wwft:n 16 §:n mukaan laitoksen on ilmoitettava epätavallisesta liiketoimesta rahanpesun selvittelykeskukselle ilman aiheetonta viivytystä heti, kun liiketoimen epätavallinen luonne tulee tietoon. Ilman aiheetonta viivytystä ei ole sama asia kuin sisäisen tutkinnan päätyttyä. Kun lakisääteiset vaatimukset täyttyvät, ilmoitus lähetetään; kaikki muu, mitä haluat selvittää, voidaan selvittää jälkikäteen. Pitkien sisäisten tarkastusketjujen aiheuttama myöhäinen ilmoittaminen on yksi yleisimmistä havainnoista valvontatiedostoissa, ja tavanomainen korjauskeino on lyhyt, kiinteä määräaika asian käsittelylle, joka on kirjattu menettelyyn. Seuraavaksi tapahtuva ei ole laitoksen päätös. FIU-Nederland analysoi ilmoitetut liiketoimet, voi julistaa liiketoimen epäilyttäväksi ja asettaa asiaankuuluvat tiedot tutkinta- ja turvallisuuspalvelujen saataville. Onko tapahtunut rikosta, arvioidaan siellä ja tarvittaessa tuomioistuimessa.Millaista suojaa raportti tarjoaa
Wwft-lain 20 artikla suojaa vilpittömässä mielessä ilmoituksen tehnyttä laitosta ilmoituksen seurauksena kärsityltä vahingolta, edellyttäen että se on kohtuudella voinut olettaa noudattavansa lakia. Tämä suoja on sidottu ilmoitukseen ja näihin lakisääteisiin ehtoihin. Se ei ole yleinen korvaus kaikesta ilmoituksen johdosta tehdystä, eikä se korjaa virheellistä asiakastiedostoa.Paljastamiskielto
Artikla 23 kieltää ilmoittamasta asiakkaalle tai kolmannelle osapuolelle, että ilmoitus on tehty tai aiotaan tehdä. Kielto ei estä sinua kieltäytymästä toimeksiannosta tai päättämästä suhdetta. Se edellyttää, että teet niin välittämättä tietoja, joista ilmoitus tai ilmoitusaikomus voitaisiin päätellä, mikä käytännössä tarkoittaa neutraalia kaupallista selitystä eikä mitään muuta.Työntekijöiden pysyvyys, koulutus ja sisäinen valvonta
Artikla 33 edellyttää asiakastietojen, vahvistustietueiden ja tapahtumatietojen säilyttämistä viiden vuoden ajan tapahtuman tai liikesuhteen päättymisen jälkeen. Säilyttäminen ei ole arkistointia sinänsä: jos et pysty rekonstruoimaan, miksi otit asiakkaan vastaan neljä vuotta sitten, et voi puolustaa kyseistä päätöstä nyt. Artikla 35 edellyttää, että työntekijöitä koulutetaan säännöllisesti tunnistamaan epätavalliset tapahtumat ja suorittamaan asiakkaan tuntemisvelvollisuustarkastuksia asianmukaisesti. Omaan tapausaineistoon perustuva koulutus kestää yleensä valvonnan tarkastelua paremmin kuin yleiset skenaariot. Hallinnon osalta on syytä erottaa kolme asiaa. Artikla 2c edellyttää riskien rajoittamiseksi ja hallitsemiseksi laadittuja toimintaperiaatteita, menettelyjä ja toimenpiteitä, jotka on hyväksytty päivittäisen johdon tasolla ja testattu järjestelmällisesti. Artikla 2d edellyttää, että laitos, jonka päivittäisen toimintaperiaatteen määrittää kaksi tai useampi henkilö, nimeää yhden heistä vaatimustenmukaisuudesta vastaavaksi, ja edellyttää riippumatonta ja tehokasta vaatimustenmukaisuustoimintoa; riippumatonta tarkastustoimintoa sovelletaan siinä määrin kuin se on oikeassa suhteessa laitoksen luonteeseen ja kokoon. Näiden lakisääteisten vähimmäisvaatimusten lisäksi on täytettävä valvontaodotukset, jotka menevät pidemmälle suuremmille ja riskialttiimmille laitoksille, ja pidemmälle kuin ne valinnat, jotka ovat yksinkertaisesti hyviä käytäntöjä. Vaatimustenmukaisuustiedostoa on helpompi puolustaa, kun siinä mainitaan, mihin kolmesta tietty kontrolli kuuluu. Rahanpesun vastainen vaatimustenmukaisuussivumme kuvaa, miten olemme laatineet tämän asiakkaillemme.Valvonta ja täytäntöönpano
Wwft:n valvonta on jaettu sektoreittain. Alla oleva jako heijastaa pääjakoa eikä ole tyhjentävä; toimivaltainen valvoja voi riippua tarkasta toiminnasta, ja jakoa mukautetaan säännöllisesti, joten se tulisi tarkistaa nykyisten ohjeiden perusteella. De Nederlandsche Bank: pankit, maksupalveluntarjoajat, sähköisen rahan liikkeeseenlaskijat, vakuutusyhtiöt ja sijoitusrahastot. Alankomaiden rahoitusmarkkinaviranomainen: sijoituspalveluyritykset, yhteissijoitusyritykset ja rahoitusneuvojat. Bureau Financieel Toezicht: notaarit, kirjanpitäjät, veroneuvojat ja riippumattomat lakimiespalvelujen tarjoajat sen toimivallan puitteissa. Belastingdienst, Bureau Toezicht Wwft: tavarakauppiaat, kiinteistönvälittäjät, arvioijat, panttilainaajat ja kotiuttamispalvelujen tarjoajat. Paikallisen asianajajaliiton puheenjohtaja: asianajajat. Välineet vaihtelevat varoituksesta ja virallisesta ohjeesta uhkasakon uhalla määrättyihin määräyksiin ja hallinnollisiin sakkoihin, ja määriteltyjen rikkomusten varalta on käytettävissä rikosoikeudellinen keino. Wwft käyttää lakisääteisiä sakkoluokkia, ja enimmäismäärä tietyssä tapauksessa riippuu rikotusta säännöksestä, sovellettavasta luokasta ja korkeimmassa luokassa liikevaihtoon liittyvistä enimmäismääristä, jotka eivät koske kaikkia laitoksia. Kaikki enimmäissakon luvut tulisi siksi jäljittää sen aiheuttavaan säännökseen sen sijaan, että niitä käsiteltäisiin yhtenä kokonaislukuna. Jos organisaatiotasi vastaan nostetaan täytäntöönpanotutkimus, ensimmäiset askeleet ovat tärkeitä. Esittelemme ne mitä tehdä, kun epäilet rahanpesuaKatso edustus rahanpesun puolustus.Mitä EU:n rahanpesun vastainen paketti muuttaa?
Euroopan rahanpesun vastainen paketti julkaistiin virallisessa lehdessä 19. kesäkuuta 2024. Se toimii kolmen eri tavoin toimivan välineen kautta, ja eroilla on merkitystä suunnittelussa. Asetus (EU) 2024/1624, rahanpesun vastainen asetus, on suoraan sovellettava eikä vaadi kansallista täytäntöönpanoa. Sitä sovelletaan 10. heinäkuuta 2027 alkaen, ja tietyillä aloilla on myöhempi päivämäärä. Se siirtää keskeiset velvoitteet, mukaan lukien asiakkaan tuntemisvelvollisuus ja tosiasiallinen omistajuus, yhteen eurooppalaiseen säännöstöön. Direktiivi (EU) 2024/1640, kuudes rahanpesun vastainen direktiivi, vaatii kansallista täytäntöönpanoa. Se käsittelee valvontavaltuuksia, rahanpesun selvittelykeskuksia ja tosiasiallisen omistajuuden rekistereitä, ja sen muoto Alankomaissa riippuu täytäntöönpanolainsäädännöstä. Asetuksella (EU) 2024/1620 perustetaan rahanpesun vastainen viranomainen (AMLA), jonka kotipaikka on Frankfurt am Mainissa. AMLA valvoo suoraan valittua ryhmää suuririskisiä rajatylittäviä laitoksia ja koordinoi kansallisia valvojia. Sen valtuudet otetaan käyttöön vaiheittain sen sijaan, että ne tulisivat voimaan kerralla. Paketissa otetaan myös käyttöön EU:n laajuinen yläraja suurille käteismaksuille, ja jäsenvaltiot voivat vapaasti asettaa alemman kansallisen rajan. Usein sanotaan, että paketti poistaa kansalliset erot. Tämä on liian voimakasta. Asetus kyllä kaventaa kansallisia vaihtelumahdollisuuksia sen kattamissa kohdissa, mutta direktiivi on silti pantava täytäntöön kansallisesti, asetus itsessään jättää vaihtoehtoja avoimiksi, eikä kansallinen valvontakäytäntö tule yhdenmukaiseksi soveltamispäivänä. Voidaan kuitenkin sanoa, että pelkästään hollantilaisen tulkinnan mahdollisuus eurooppalaisesta säännöstä pienenee. Soveltamispäiviin asti Wwft:tä sovelletaan edelleen täysimääräisesti. Käytännössä todennäköisimmin työtä vaativat sektorikohtaiset alueet ovat asiakkaan tuntemisvelvollisuusmenettelyt, tosiasiallisen omistajuuden tiedosto, sisäiset käytäntöasiakirjat, raportointireitti ja tapa, jolla valvontatietopyyntöjä käsitellään.Vaatimustenmukaisuuden tarkistuslista
Pidä päivättyä riskinarviointia ja tarkista se määräajoin. Kirjaa jokaisen asiakkaan osalta ylös, kuka on tosiasiallinen omistaja ja edunsaaja ja miten se on varmistettu, mukaan lukien syy, jos lakisääteistä varamenetelmää on käytetty. Tarkista poliittisesti vaikutusvaltaisten henkilöiden ja pakotelistoja vastaan perustamisen yhteydessä ja määräajoin. Aseta kiinteä sisäinen eskaloinnin määräaika, jotta ilmoitukset lähetetään ilman aiheetonta viivytystä, ja mittaa sitä. Pidä kategoriaasi sovellettavat objektiiviset indikaattorit maksuja käsittelevien henkilöiden nähtävillä. Älä ilmoita asiakkaalle, että ilmoitus on tehty tai aiotaan tehdä, ja pidä mahdollinen irtisanominen neutraalina. Säilytä asiakas- ja tapahtumatiedot viiden vuoden ajan. Kouluta henkilökuntaa säännöllisesti käyttämällä omaa tapausmateriaaliasi. Kirjaa ylös ilmoituksen tekemättä jättämispäätöksen taustalla oleva arviointi sekä ilmoituspäätökset.Usein kysyttyjä kysymyksiä
Onko 10 000 euron käteismaksu aina epätavallinen? Ei automaattisesti. Se on epätavallinen ja siitä on ilmoitettava, jos käteismaksujen objektiivinen indikaattori soveltuu laitosluokkaasi ja kyseiseen tapahtumaan. Täytäntöönpanoasetuksessa lueteltuihin ammatteihin, mukaan lukien notaarit, kirjanpitäjät, veroneuvojat, kiinteistönvälittäjät ja asiaankuuluvaan luokkaan kuuluvat tavarakauppiaat, tämä indikaattori soveltuu, ja ilmoitus tehdään riippumatta siitä, kuinka tavalliselta tapahtuma näyttää. Pitääkö minun olla varma, että rahanpesua tapahtuu ennen ilmoittamista? Ei. Testi on, onko tapahtuma epätavallinen indikaattoreiden merkityksessä, ei se, oletko vakuuttunut siitä, että jotain rikollista on tapahtunut. FIU-Nederland analysoi ilmoituksen ja päättää, julistaako se tapahtuman epäilyttäväksi. Voiko asiakas pitää yritystäni vastuussa ilmoituksesta? Wwft:n 20 artikla suojaa vilpittömässä mielessä ilmoituksen tehnyttä laitosta ilmoituksesta aiheutuneelta vahingolta, edellyttäen, että se on kohtuudella voinut olettaa noudattavansa lakia. Suoja koskee ilmoitusta ja sen ehtoja eikä kaikkea siihen liittyvää. Soveltuuko Wwft asianajajiin? Sitä sovelletaan laissa nimettyihin palveluihin. Asiakkaan oikeudellisen aseman määrittäminen ja edustaminen menettelyissä tai niihin liittyen eivät kuulu ilmoitusvelvollisuuteen; toimiminen välittäjänä liiketoimessa tai sellaisen strukturointi ei kuulu. Asianajosalaisuus on erillinen käsite, eikä se yksinään ratkaise sitä, sovelletaanko Wwft:tä. Kuinka kauan vaatimustenmukaisuusasiakirjoja on säilytettävä? Viisi vuotta liiketoimen jälkeen tai liikesuhteen päättymisen jälkeen Wwft:n 33 artiklan nojalla. Mitä eroa on epätavallisella ja epäilyttävällä liiketoimella? Laitokset ilmoittavat epätavallisista liiketoimista. FIU-Nederland analysoi ne, voi julistaa liiketoimen epäilyttäväksi ja asettaa tiedot tutkinta- ja turvallisuuspalvelujen saataville.Lähteet
Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme, wetten.overheid.nl (BWBR0024282), erityisesti 1a, 2c, 2d, 3, 8, 16, 20, 23, 33 ja 35 Wetboek van Strafre,402 artikla wetten.overheid.nl (BWBR0001854) Uitvoeringsbesluit Wwft 2018, indikaattoriluettelo, wetten.overheid.nl (BWBR0041193) Asetus (EU) 2024/1624, direktiivi (EU) 2024/1624, direktiivi (EU) 2024/1624, direktiivi (EU) 2024/1640, 2024/1640 20 Virallinen lehti, 2 kesäkuu 4/1640 ja 2024 FIU-Nederland, fiu-nederland.nl Bureau Financieel Toezicht, bureauft.nlLaw 23. elokuuta 2026. Vuodesta 2027 alkaen sovellettavia eurooppalaisia sääntöjä koskevat lausunnot kuvaavat omaksuttua kantaa; kansallinen täytäntöönpano on vielä kesken. Tämä artikkeli on yleistä tietoa eikä se ole oikeudellista neuvontaa yksittäistapauksessa. 
