Rahanpesu Alankomaissa: Wwft:n tullit

Rahanpesu tarkoittaa rikollisen hyödyn näyttämistä lailliselta alkuperältä, ja Alankomaissa se on rikos Alankomaiden rikoslain (Sr) 420bis–420quater pykälien nojalla. Useimmille yrityksille todellinen riski on kuitenkin sääntelyyn liittyvä: rahanpesun ja terrorismin rahoituksen torjuntalaki ( Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme , Wwft) edellyttää pankeilta, asianajajilta, kirjanpitäjiltä, kiinteistönvälittäjiltä, jälleenmyyjiltä ja muilta laitoksilta asiakkaidensa tarkastamista ja epätavallisten liiketoimien ilmoittamista, ja valvojat valvovat näitä velvollisuuksia, vaikka rahanpesua ei olisi tapahtunut.

Alla selitämme rikosoikeudellisen ja ennaltaehkäisevien velvollisuuksien välisen eron, ketkä kuuluvat rahanpesunvastaisen lain piiriin, miten asiakkaan tuntemisvelvollisuus ja tosiasiallisten omistajien rekisteri toimivat, miten tunnistat ja ilmoitat epätavallisesta liiketoimesta, miten valvojat valvovat sääntöjä ja mitä muutoksia EU:n uusi rahanpesun vastainen paketti muuttaa vuonna 2027.

Mitä pidetään rahanpesuna Alankomaiden rikoslainsäädännössä?

Rahanpesuun syyllistyy se, että kätket tai peittelet omaisuuden todellisen luonteen, alkuperän tai sijainnin tai hankit, pidät hallussasi, siirrät tai käytät sitä tietäen, että se on peräisin rikoksesta. Alankomaiden laki rankaisee myös niitä, joiden olisi kohtuudella pitänyt epäillä omaisuuden rikollista alkuperää.

Rikoslaissa erotetaan toisistaan neljä rikosta. Tahallinen rahanpesu 420bis §:n nojalla johtaa enimmäisrangaistukseen kuuden vuoden vankeusrangaistukseen. Tapana tapahtuva rahanpesu ( gewoontewitwassen ) 420ter §:n nojalla johtaa enintään kahdeksan vuoden vankeusrangaistukseen. Tuottamuksellinen rahanpesu ( schuldwitwassen ) 420quater §:n nojalla sovelletaan tilanteita, joissa et tiennyt, mutta sinun olisi kohtuudella pitänyt epäillä, että omaisuus on peräisin rikoksesta, ja siitä voidaan tuomita enintään yksi vuosi. Lopuksi yksinkertainen rahanpesu ( eenvoudig witwassen ) 420bis.1 §:n nojalla kattaa sellaisen omaisuuden hankkimisen tai hallussapidon, joka on peräisin suoraan omasta rikoksesta, ja sen enimmäisrangaistus on kuusi kuukautta.

Syyttäjän ei tarvitse todistaa tarkalleen, mistä rikoksesta rahat ovat peräisin. Alankomaiden oikeuskäytännön mukaan riittää, että osoitetaan, ettei omaisuudella voi olla laillista alkuperää. Jos tosiseikat edellyttävät selitystä, esimerkiksi suuret käteissummat ilman tunnettua tulonlähdettä, epäillyn odotetaan antavan konkreettinen ja todennettavissa oleva selitys. Jos selitystä ei anneta, tuomioistuin voi päätellä, että rahat ovat peräisin rikoksesta.

Myös yritykset voivat syyllistyä näihin rikoksiin, ja niin voivat myös johtajat, jotka määräsivät teon tai tosiasiallisesti johtivat sitä (51 artikla Sr). Katso rangaistukset ja tuomioistuinten niiden laskentatapa artikkelistamme rahanpesurangaistuksista.

Miksi ennaltaehkäisy on pääasiassa sääntelykysymys?

Koska Wwft asettaa toimielimille velvollisuuksia, jotka ovat voimassa riippumatta siitä, onko rikosta tapahtunut vai ei. Pankki tai asianajotoimisto, joka ei tarkista asiakasta asianmukaisesti, voidaan sakottaa, vaikka asiakas osoittautuisi täysin rehelliseksi.

Kolmen kysymyksen erillään pitäminen on hyödyllistä. Ensimmäinen on rahanpesun rikosoikeudellinen vastuu, josta päättää rikostuomioistuin. Toinen on Wwft:n mukaiset ennaltaehkäisevät velvollisuudet: ne koskevat vain sen soveltamisalaan kuuluvia laitoksia, ja ilmoitusvelvollisuus riippuu siitä, onko tapahtuma epätavallinen lakisääteisten kriteerien perusteella, ei rikoksen todentamisesta. Kolmas on noudattamatta jättämisen seuraus: ensisijaisesti valvontatoimenpiteet ja hallinnolliset sakot, joihin liittyy siviilioikeudellinen ja tietyissä tapauksissa rikosoikeudellinen vastuu.

Epätavallinen tapahtuma ei määritelmän mukaan ole rahanpesua, eikä ilmoitus ole syytös. Kolmen tason pitäminen erillään antaa laitokselle mahdollisuuden noudattaa lakia kohtelematta asiakkaitaan epäillyinä. Se auttaa myös asiakasta: pankki, joka kysyy kysymyksiä varojesi lähteestä, täyttää oman lakisääteisen velvollisuutensa eikä syytä sinua mistään.

Kuka kuuluu Wwft:n piiriin?

Wwft:n 1a artiklassa luetellaan soveltamisalaan kuuluvat laitokset ja ammattilaiset. Näihin kuuluvat rahoituslaitokset, kryptovarojen palveluntarjoajat, oikeus- ja rahoitusalan ammattilaiset sekä useita kauppiaiden luokkia.

Yleisesti ottaen lain piiriin kuuluvat seuraavat:

Finanssiala: pankit, sijoituspalveluyritykset, sähköisen rahan liikkeeseenlaskijat, maksupalveluntarjoajat, valuutanvaihtolaitokset ja vakuutusyhtiöt laissa kuvattujen luokkien puitteissa.
Kryptovaluuttasektori: kryptovarojen palveluntarjoajat.
Oikeus- ja rahoitusalan ammattilaiset: notaarit, asianajajat, kirjanpitäjät, veroneuvojat ja sijoituspalveluyritykset nimettyjen palvelujen osalta.
Kiinteistö- ja kauppaala: kiinteistönvälittäjät, arvioijat, kasinot, etäpelien tarjoajat ja laissa kuvattuihin luokkiin kuuluvien tavaroiden ammattimaiset jälleenmyyjät, mukaan lukien taidekauppiaat, kultasepät, autokauppiaat ja venevälittäjät.

Tavaroiden jälleenmyyjät

Se, kuuluuko elinkeinonharjoittaja säännösten piiriin ja mitkä velvollisuudet kuuluvat, riippuu lakisääteisestä luokasta, kaupan luonteesta ja tapahtumasta. Suuren käteismaksun hyväksyminen voi saattaa elinkeinonharjoittajan säännösten piiriin, mutta se ei tarkoita, että jokaisesta vähittäiskauppiaasta tulisi kaikkien Wwft:n velvoitteiden alainen heti, kun maksu saavuttaa tietyn summan.

Oikea kysymys kuuluu, mikä 1a artiklan luokka sopii toimintaan ja mitkä velvollisuudet liittyvät kyseiseen luokkaan. Autokauppias, joka hyväksyy käteismaksun ajoneuvosta, on eri asemassa kuin korjaamo, joka satunnaisesti vastaanottaa suuren korttimaksun. Jos olet epävarma, kirjaa analyysisi muistiin, sillä esimies kysyy, miten päädyit johtopäätökseesi.

Lakimiehet ja notaarit

Wwft koskee asianajajia vain laissa nimettyjen palvelujen osalta, kuten avustaminen kiinteistökaupassa, asiakkaiden varojen hallinnassa tai yritysten perustamisessa. Asiakkaan oikeudellisen aseman määrittäminen ja asiakkaan edustaminen oikeudenkäynneissä tai niihin liittyen eivät kuulu ilmoitusvelvollisuuden piiriin.

Yleinen oikeudellinen neuvonta ei siis automaattisesti jää Wwft:n ulkopuolelle. Ratkaisevaa on se, onko tosiasiallisesti suoritettu työ nimetty palvelu, ei tiedostossa oleva merkintä. Välittäjänä toimiminen transaktiossa tai transaktion jäsentäminen ei kuulu poikkeuksen piiriin. Asianosaisuuden salassapitovelvollisuus ( verschoningsrecht ) toimii rinnakkain kyseisen poikkeuksen kanssa, mutta se on erillinen käsite eikä yksinään ratkaise, sovelletaanko Wwft:ää.

Miten käytännössä estät rahanpesun?

Ennaltaehkäisy perustuu kolmeen toisiinsa liittyvään vaiheeseen: dokumentoituun riskinarviointiin, asiakkaan tuntemisvelvollisuuteen suhteutettuun tarkastukseen ja jatkuvaan seurantaan, jossa verrataan asiakkaan todellisia toimia siihen, mitä tiedostossa sanotaan tehtävän.

Riskien arviointi

Wwft toimii riskiperusteisella lähestymistavalla. Ennen kontrollien suunnittelua tallennat oman riskinarviointisi, jota finanssialalla usein kutsutaan systemaattiseksi eheysriskianalyysiksi (SIRA). Se kattaa ainakin mukana olevat maat, tarjoamasi tuotteet ja palvelut, kanavat, joiden kautta toimitat niitä, sekä asiakastyypit ja heidän rakenteidensa monimutkaisuuden.

Valvojat lukevat riskinarvioinnin ensin ja arvioivat sitten muuta tiedostoa sen perusteella. Laitos, joka ei kirjaa lainkaan olennaista riskiä, kertoo valvojalleen pikemminkin riskien tunnistamisesta kuin itse riskistä. Tarkista arviointi säännöllisin väliajoin ja aina, kun liiketoimintasi muuttuu, esimerkiksi kun alat palvella uusia markkinoita tai tarjota uutta tuotetta.

Asiakkaan tuntemisvelvollisuus

Asiakkaan tuntemisvelvollisuutta ( cliëntentenonderzoek ) säätelevät Wwft:n artiklat 3–8 . Sinun on tunnistettava asiakas ja varmennettava sen henkilöllisyys, tunnistettava lopullinen tosiasiallinen omistaja ja ryhdyttävä kohtuullisiin toimenpiteisiin sen varmistamiseksi, selvitettävä suhteen tarkoitus ja suunniteltu luonne sekä seurattava suhdetta jatkuvasti.

Artiklan 3(5) mukaan asianmukaista huolellisuutta edellytetään, kun aloitat liikesuhteen, satunnaisessa vähintään 15 000 euron arvoisessa liiketoimessa, jos on viitteitä rahanpesusta tai terrorismin rahoituksesta, jos epäilet aiemmin saatujen tietojen oikeellisuutta, jos olemassa olevan asiakkaan riskiprofiili muuttuu, jos maariski on lisääntynyt ja jos rahansiirrot ovat vähintään 1 000 euroa.

Nämä määrät kuuluvat kyseisessä säännöksessä kuvattuihin tilanteisiin. Ne eivät ole yleisiä kynnysarvoja jokaiselle velvollisuudelle tai jokaiselle laitokselle, eivätkä ne ole raportointikynnysarvoja. Raportointikynnysarvot asetetaan erikseen jäljempänä käsiteltävässä indikaattoriluettelossa.

Jos et pysty suorittamaan due diligence -tarkastusta, et voi aloittaa asiakassuhdetta etkä suorittaa liiketoimea, ja olemassa oleva asiakassuhde on lopetettava (Wwft-lain 5 artikla). Tästä syystä pankit joskus sulkevat tilejä, jos asiakas ei vastaa kysymyksiinsä. Asiakkaana tällaisiin kysymyksiin vastaaminen nopeasti ja asiakirjojen kera on yleensä nopein tapa pitää tilisi.

Lopullinen tosiasiallinen omistajuus

Kauppakamarin (KvK) ote on lähtökohta, ei vastaus. Sinun on kartoitettava omistus- ja määräysvaltaketju kerrostettujen omistusten, ulkomaisten yhteisöjen, säätiöiden, trustien ja äänestysjärjestelyjen jälkeen, kunnes voit yhdessä kappaleessa todeta, kuka asiakasta tosiasiallisesti omistaa tai hallitsee ja miten olet varmentanut sen.

Täytäntöönpanosäännöistä tuttu yli 25 prosentin luku on omistuksen tai määräysvallan osoitus, ei määritelmä. Määräysvalta voi löytyä muualta: äänestyssopimuksista, oikeudesta nimittää johtajia tai taloudellisesta oikeudesta ilman muodollista osakkeenomistusta. Jos kaikkien kohtuullisten keinojen käyttämisen jälkeen luonnollista henkilöä ei voida tunnistaa, sovelletaan lakisääteistä varakeinoa ja ylempi johto merkitään tosiasiallisiksi omistajiksi. Tämä varakeino on viimeinen keino, ja sekä haku että sen käytön syy on dokumentoitava. Käytännön due diligence -tarkastusta koskeva huomautuksemme kattaa sen, mitä näistä tiedostoista usein puuttuu.

Jatkuva seuranta

Perehdytys tallentaa, mitä asiakas lupasi tehdä; seuranta näyttää, mitä se todellisuudessa tekee. Vertailu paljastaa epätavallisen käyttäytymisen.

Esimerkkejä tästä ovat paikalliseen kaupankäyntiin avattu tili, jolle aletaan vastaanottaa maksuja muista maista, liikevaihto, joka kaksinkertaistuu vuosineljänneksellä ilman henkilöstön tai toimitilojen muutoksia, tai talletukset, jotka eivät enää vastaa ilmoitettua tulonlähdettä. Seurantaan kuuluu myös pakotelistojen ja poliittisesti vaikutusvaltaisten henkilöiden luetteloiden vertailu sekä aloitusvaiheessa että säännöllisin väliajoin sen jälkeen.

Miten UBO-rekisteri toimii?

Alankomaalaisten yritysten ja muiden oikeushenkilöiden on rekisteröitävä tosiasialliset edunsaajansa kauppakamariin. EU-tuomioistuimen vuonna 2022 antaman tuomion jälkeen rekisteri ei ole enää avoinna yleisölle.

Ilmoitusvelvollisuus

Alankomaalaisten oikeushenkilöiden ja henkilöyhtiöiden, kuten yksityisten osakeyhtiöiden (BV), julkisten osakeyhtiöiden (NV), säätiöiden, yhdistysten, avointen yhtiöiden (VOF), kommandiittiyhtiöiden (CV) ja ammattiyhtiöiden ( maatschap ), on ilmoitettava tosiasialliset edunsaajansa (UBO) kauppakamarille. Velvollisuus on itse yhteisöllä, ja hallituksen on pidettävä rekisteröinti ajan tasalla: omistusosuuden tai määräysvallan muutokset on ilmoitettava.

Rekisteröitymättä jättäminen tai virheellinen rekisteröinti on talousrikoslain ( Wet op de economische delicten ) mukainen talousrikos. Todellisen omistajan (UBO) tunnistaminen omassa asiakkaan tuntemisvelvollisuudessa ja yhteisön ilmoittaminen rekisteriin ovat kaksi eri asiaa, ja ne sekoitetaan usein toisiinsa.

Kuka voi käyttää rekisteriä?

Euroopan unionin tuomioistuin päätti 22. marraskuuta 2022 yhdistetyissä asioissa C-37/20 ja C-601/20, että yleisön oikeus saada tietoja todellisista omistajista on perusteeton puuttuminen yksityiselämään ja henkilötietojen suojaan. Alankomaiden rekisteri suljettiin yleisöltä samalla viikolla, eikä sitä ole avattu uudelleen.

Pääsy toimii nyt kerroksittain. Wwft-velvoitteita omaavat laitokset voivat tarkastella asiakkaidensa tuntemisvelvollisuutta varten tarvitsemiaan tietoja, ja organisaatio voi nähdä oman merkintänsä. Toimivaltaisilla viranomaisilla, kuten FIU-Nederlandilla, De Nederlandsche Bankilla (DNB), Alankomaiden finanssimarkkinaviranomaisella (AFM), veroviranomaisilla, poliisilla ja syyttäjälaitoksella (OM), on pääsy kaikkiin tietoihin. Heinäkuussa 2025 hyväksytty laki, jolla rajoitetaan pääsyä lopullisten omistusoikeuden omistajien rekistereihin ( Wijzigingswet beperking toegang UBO-registers ), antaa tälle kerrokselliselle pääsylle lakisääteisen perustan.

EU:n kuudes rahanpesun vastainen direktiivi, direktiivi (EU) 2024/1640, edellyttää myös jäsenvaltioilta pääsyn myöntämistä henkilöille, joilla on oikeutettu etu, kuten toimittajille ja rahanpesua tutkiville kansalaisjärjestöille. Alankomaiden säännöt tästä reitistä ovat vielä voimassa; ennen kuin niitä sovelletaan, kukaan ei saa pääsyä tällä perusteella.

Velvollisuus ilmoittaa poikkeamasta

Kauppakamarin rekisterimerkinnän 10c §:n mukaan toimielimen, joka tarkistaa rekisteriä ja toteaa, että merkintä ei vastaa sen omia havaintoja, on ilmoitettava tästä eroavaisuudesta kauppakamarille. Velvollisuus ei ole vapaaehtoinen, eikä eroavaisuuden havaitseminen asiakastiedostossa vapauta sitä.

Käytännössä rekisteri pidetään tällä tavoin oikein, koska yhteisön omat tiedot korjataan harvoin ensin. Jos olet johtaja ja pankkisi tai notaarisi ilmoittaa ristiriidasta, tarkista ilmoituksesi välittömästi ja korjaa se, koska virheellinen rekisteröinti on itsessään rikos.

Milloin tarvitset tehostettua taustatarkastusta?

Aina kun rahanpesun tai terrorismin rahoituksen riski on suurempi, Wwft:n 8 artikla edellyttää lisätoimenpiteitä suhteessa tunnistamaasi riskiin.

Tehostettu due diligence on eri kysymysjoukko, ei pelkästään pidempi lomake. Sitä vaativia tilanteita ovat muun muassa poliittisesti vaikutusvaltaiset henkilöt (PEP) ja heidän perheenjäsenensä ja läheiset yhteistyökumppaninsa, Euroopan komission nimeämiin suuririskisiin kolmansiin maihin liittyvät suhteet ja liiketoimet sekä rajat ylittävät kirjeenvaihtosuhteet Euroopan talousalueen ulkopuolisten laitosten kanssa.

Tehostettu due diligence -tarkastus tarkoittaa pohjimmiltaan transaktiossa käytettyjen varojen lähteen ja tarvittaessa asiakkaan varallisuuden lähteen selvittämistä todennettavissa olevien ja riippumattomien tietojen perusteella. Poliittisesti vaikutusvaltaisten henkilöiden ja rajat ylittävien kirjeenvaihtosuhteiden osalta laki edellyttää hyväksyntää ylimmällä johdolla. Näiden tilanteiden ulkopuolella hyväksynnän vaatiminen tällä tasolla on järkevä sisäinen valvonta eikä lakisääteinen sääntö, ja menettelytapojenne tulisi olla selviä siitä, kumpaa näistä kahdesta sovelletaan.

Esimerkki: ostaja tarjoaa ostavansa liikekiinteistön vastaperustetun yrityksen kautta, jonka emoyhtiö sijaitsee lainkäyttöalueella, jolla ei ole yhteyttä ostajan liiketoimintaan. Kiinteistönvälittäjä ja notaari kysyvät sitten, kuka yrityksen lopulta omistaa, mistä kauppaan käytettävät rahat tulevat ja miksi kyseinen yritysmuoto valittiin. Asiakirjat, kuten tilinpäätös, lainasopimus tai tiliote alkuperäiseltä tililtä, vastaavat yleensä näihin kysymyksiin. Jos vastaukset jäävät epämääräisiksi, kauppaa ei tehdä.

Mistä tunnistaa epätavallisen liiketoimen?

Alankomaiden laki ei edellytä rikollisen toiminnan osoittamista Wwft:n täytäntöönpanoasetuksen 2018 ( Uitvoeringsbesluit Wwft 2018 ) indikaattoreiden kautta: testi koskee sitä, onko tapahtuma epätavallinen, ei sitä, onko se epäilyttävä.

Ero selitetään rahanpesun ja epätavallisten liiketoimien analyysissämme . Indikaattoriluettelo sisältää kahdenlaisia laukaisevia tekijöitä: objektiivisia indikaattoreita, jotka soveltuvat automaattisesti, ja yhden subjektiivisen indikaattorin, joka vaatii harkintaa.

Objektiiviset indikaattorit

Objektiivinen indikaattori soveltuu määriteltyyn laitosluokkaan ja määriteltyyn tapahtumatyyppiin. Jos se soveltuu, tapahtuma on epätavallinen ja siitä on ilmoitettava asiakkaan selityksestä ja liiketoiminnan tavanomaisuudesta riippumatta. Luettelo on luokkakohtainen, joten tarkista ensin, mitkä indikaattorit soveltuvat sinuun. Tärkeimmät ovat:

Veroneuvojat, kirjanpitäjät, asianajajat, notaarit, sijoituspalveluyritykset, arvioijat ja kiinteistönvälittäjät: käteismaksu 10 000 euroa tai enemmän, mukaan lukien maksut haltijasekillä ja prepaid-korteilla.
Pankit: vähintään 10 000 euron käteisvarojen vaihto valuuttojen tai nimellisarvojen välillä, vähintään 10 000 euron käteistalletus luotto- tai prepaid-kortille, luotto- tai prepaid-kortin käyttö vähintään 15 000 eurolla ja vähintään 2 000 euron rahansiirrot.
Vaihtolaitokset: vähintään 10 000 euron käteisvaihto valuuttojen tai nimellisarvojen välillä.
Sähköisen rahan laitokset: samat kortti- ja siirtosummat kuin pankeilla.
Kasinot: vähintään 10 000 euron kolikoiden, setelien tai arvoesineiden talletukset, vähintään 15 000 euron pankkisiirto ja vähintään 10 000 euron käteismaksu, mukaan lukien ulkomaan valuutta.
Etäpelien tarjoajat: pankkisiirto 15 000 euroa tai enemmän.
Kryptovaluuttojen palveluntarjoajat: kryptovaluuttojen vaihto vähintään 10 000 euron arvoiseen viralliseen valuuttaan.

Maksun jakaminen pienempiin eriin tietyn kynnysarvon alapuolelle pysymiseksi ei poista sääntöjen soveltamisalaa. Yhteenliittyviä tapahtumia arvioidaan yhdessä, ja tarkoituksellinen jakaminen on itsessään syy tarkastella asiaa tarkemmin.

Subjektiivinen indikaattori ja sen taustalla olevat varoitusmerkit

Objektiivisen luettelon rinnalla on yksi subjektiivinen indikaattori: tapahtuma, jonka laitoksella on syytä olettaa liittyvän rahanpesuun tai terrorismin rahoitukseen. Tämä indikaattori tekee suurimman osan työstä, ja se vaatii harkintaa eikä laskelmia.

Kaavoja, jotka säännöllisesti oikeuttavat tarkemman tarkastelun, ovat:

välinpitämättömyys hinnalle, kustannuksille, viivästykselle tai epäedullisille kaupallisille ehdoille;
kolmannelta osapuolelta vastaanotetut tai kolmannelle osapuolelle reititetyt maksut, joilla ei ole näkyvää roolia tapahtumassa;
yritysrakenne, joka on monimutkaisempi kuin liiketoiminta edellyttää, erityisesti jos osa toiminnasta sijaitsee maassa, jolla ei ole yhteyksiä kauppaan;
omaisuuden, ajoneuvojen tai taiteen nopea jälleenmyynti hintaan, joka ei seuraa markkinoita;
lähipiirien väliset lainat ilman vakuuksia, takaisinmaksuaikataulua tai kaupallista syytä;
haluttomuus esittää henkilöllisyys- tai omistusasiakirjoja tai asiakirjoja, jotka toimitetaan vasta toistuvien pyyntöjen jälkeen ja huonolaatuisina kopioina;
selittämätön maksutavan muutos, erityisesti käteisen, kryptovarojen tai uuden välittäjän käyttöön siirtyminen.

Mikään yksittäinen signaali ei todista mitään, eikä ole olemassa sääntöä, jonka mukaan tietty määrä signaaleja laukaisee ilmoituksen. Ratkaisevia tekijöitä ovat signaalien yhdistelmä, konteksti, asiakkaan selityksen uskottavuus ja todennettavuus sekä se, oletko kirjannut arviosi. Jos kyseisen arvioinnin jälkeen on syytä olettaa yhteyttä rahanpesuun tai terrorismin rahoitukseen, subjektiivinen indikaattori täyttyy ja sinun on tehtävä ilmoitus.

Kirjaa raportoimatta jättämispäätöksen taustalla oleva arvio yhtä huolellisesti kuin raportointipäätöksen taustalla oleva arvio. Esimies, joka tarkastelee tiedostoa myöhemmin, haluaa nähdä, miksi totesit selityksen olevan riittävä.

Miten ilmoitat FIU-Nederlandille?

Wwft:n 16 §:n mukaan sinun on ilmoitettava epätavallisesta liiketoimesta rahanpesun selvittelykeskukselle (FIU-Nederland) viipymättä, kun sen epätavallinen luonne on tullut tietoiseksi. Ilmoitukset tehdään rahanpesun selvittelykeskuksen verkkoilmoitusportaalin kautta.

Viivytyksetön ei tarkoita sitä, että vasta täydellisen sisäisen tutkinnan jälkeen. Kun lakisääteiset vaatimukset täyttyvät, raportti on julkaistava; kaikki jatkotutkimukset voidaan tehdä jälkikäteen. Pitkien sisäisten tarkastusketjujen aiheuttama myöhäinen raportointi on yksi yleisimmistä havainnoista täytäntöönpanoasioissa, ja tavanomainen ratkaisu on lyhyt, kiinteä määräaika, joka on kirjattu menettelyysi.

Seuraavaksi tapahtuva ei ole sinun päätettävissäsi. FIU-Nederland analysoi ilmoituksen, voi julistaa tapahtuman epäilyttäväksi ja asettaa sitten tiedot tutkinta- ja turvallisuuspalvelujen saataville. Rikoksen tapahtumisen arvioidaan siellä ja tarvittaessa tuomioistuimessa. Lisätietoja ilmoitusprosessista on saatavilla FIU- Nederlandilta.

Millaisen suojan raportti antaa sinulle?

Wwft suojelee vilpittömässä mielessä ilmoituksen tehnyttä laitosta. Artiklan 19 nojalla ilmoituksen tietoja ei voida käyttää rikostutkinnan tai rahanpesun tai terrorismin rahoituksen syytteeseenpanon perustana ilmoitusta tekevää laitosta vastaan. Artiklan 20 nojalla laitos ei ole vastuussa ilmoituksen seurauksena asiakkaalle aiheutuneista vahingoista, edellyttäen että se on kohtuudella voinut olettaa noudattavansa lakia.

Tämä suoja on sidottu raporttiin ja näihin lakisääteisiin ehtoihin. Se ei ole yleinen korvaus kaikesta raportin johdosta tehdystä, eikä se korjaa viallista asiakastiedostoa.

Et ehkä kerro asiakkaalle

Wwft-lain 23 §:ssä kielletään ilmoittamasta asiakkaalle tai kolmannelle osapuolelle, että on tehty tai aiotaan tehdä ilmoitus. Tätä kutsutaan usein vihjauskielloksi.

Kielto ei estä sinua kieltäytymästä ohjeista tai päättämästä suhdetta. Se edellyttää, että teet niin välittämättä tietoja, joista ilmoitus tai ilmoitusaikomus voitaisiin päätellä. Käytännössä tämä tarkoittaa neutraalia kaupallista selitystä eikä mitään muuta.

Mitä sinun täytyy tallentaa ja järjestää sisäisesti?

Sinun on säilytettävä asiakas- ja tapahtumatietoja viiden vuoden ajan, koulutettava henkilöstöäsi ja noudatettava riskejäsi vastaavia käytäntöjä ja menettelytapoja. Mitä suurempi ja riskialttiimpi laitos, sitä enemmän valvoja odottaa.

Wwft:n 33. artikla edellyttää asiakastietojen, vahvistustalletteiden ja tapahtumatietojen säilyttämistä viisi vuotta tapahtuman tai liikesuhteen päättymisen jälkeen. Kyseessä ei ole arkistointi sinänsä: jos et pysty rekonstruoimaan, miksi otit asiakkaan vastaan neljä vuotta sitten, et voi puolustaa kyseistä päätöstä nyt.

Artikla 35 edellyttää, että työntekijöitä koulutetaan säännöllisesti tunnistamaan epätavalliset liiketoimet ja suorittamaan asiakkaan tuntemisvelvollisuustarkastuksia asianmukaisesti. Omiin tapauksiin perustuva koulutus kestää yleensä valvonnan paremmin kuin yleiset skenaariot.

Hallinnon osalta on erotettava kolme tasoa. Artikla 2c edellyttää riskien rajoittamiseksi ja hallitsemiseksi laadittuja toimintaperiaatteita, menettelyjä ja toimenpiteitä, jotka hyväksytään päivittäisen johdon tasolla ja joita testataan järjestelmällisesti. Artikla 2d edellyttää, että laitoksen, jonka päivittäisestä toimintaperiaatteesta päättää kaksi tai useampi henkilö, nimeää yhden heistä vastuulliseksi vaatimustenmukaisuudesta, ja edellyttää riippumatonta vaatimustenmukaisuustoimintoa ja, jos se on oikeasuhteista laitoksen luonteeseen ja kokoon nähden, riippumatonta tarkastustoimintoa. Näiden lakisääteisten vähimmäisvaatimusten lisäksi on valvontaodotuksia, jotka ovat korkeammat suuremmille ja riskialttiimmille laitoksille, ja näiden lisäksi on valintoja, jotka ovat yksinkertaisesti hyviä käytäntöjä. Vaatimustenmukaisuusasiakirjaa on helpompi puolustaa, jos siinä mainitaan, mihin kolmesta tietty valvonta kuuluu.

Kuka valvoo sääntöjen noudattamista ja mitkä ovat seuraamukset?

Valvonta on jaettu sektoreittain, ja valvojat voivat antaa ohjeita, rangaistuksen alaisia määräyksiä ja hallinnollisia sakkoja. Myös vakavista rikkomuksista voidaan nostaa syyte talousrikoksina.

Pääjako on seuraava. Se ei ole tyhjentävä, ja sitä mukautetaan ajoittain, joten tarkista se nykyisistä ohjeista:

De Nederlandsche Bank: pankit, maksupalveluntarjoajat, sähköisen rahan liikkeeseenlaskijat, vakuutusyhtiöt ja sijoitusyhtiöt.
Alankomaiden finanssimarkkinaviranomainen: sijoituspalveluyritykset, yhteissijoitusyritykset ja rahoituspalvelujen tarjoajat sen toimialaan kuuluvilla alueilla.
Finanssivalvontavirasto (Bureau Financieel Toezicht, BFT): siviilioikeudelliset notaarit, kirjanpitäjät, veroneuvojat ja riippumattomat lakiasiainpalvelujen tarjoajat sen toimialaan kuuluvilla alueilla.
Vero- ja tullihallinto, WWFT-valvontavirasto (Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft): tavaranvälittäjät, kiinteistönvälittäjät, arvioijat, panttilainaajat ja asuntojen välittäjät.
Paikallisen asianajajaliiton puheenjohtaja (viltti): lakimiehet.

Välineet vaihtelevat varoituksesta ja virallisesta ohjeesta määräyksiin, joihin liittyy seuraamusmaksu ja hallinnollisia sakkoja, ja määritellyistä rikkomuksista on olemassa rikosoikeudellinen keino. Wwft käyttää lakisääteisiä sakkoluokkia. Tietyssä tapauksessa enimmäismäärä riippuu rikotusta säännöksestä, sovellettavasta luokasta ja korkeimman luokan osalta liikevaihtoon perustuvista enimmäismääristä, jotka eivät koske kaikkia laitoksia. Kaikki sakon enimmäismääräksi ilmoitetut luvut tulisi siksi jäljittää sen aiheuttavaan säännökseen sen sijaan, että niitä käsiteltäisiin yhtenä kokonaislukuna. Valvojat julkaisevat myös monia sakkoja, joilla on usein suurempi painoarvo kuin itse sakon määrällä.

Käytännössä täytäntöönpanoasia alkaa usein tietopyynnöllä tai paikan päällä tehtävällä tarkastuksella. Vastaa tällaisiin pyyntöihin täydellisesti ja ajallaan, koska yhteistyöstä kieltäytyminen on itsessään rikkomus. Säilytä kopio kaikesta toimittamastasi ja ota yhteyttä oikeudelliseen neuvontaan ennen kuin vastaat suunniteltuun sakkoon: voit antaa näkemyksesi suunnitellusta päätöksestä, ja sakkoa voidaan riitauttaa vastalauseella ja valituksella. Jos sinua tai organisaatiotasi epäillään rahanpesusta rikostutkinnassa, ensimmäiset askeleet ovat tärkeitä; esittelemme ne ohjeissa, joita annamme, kun sinua epäillään rahanpesusta . Katso edustus rikosoikeudenkäynneissä kohdasta rahanpesun puolustus.

Mitä EU:n rahanpesun vastainen paketti muuttaa?

10. heinäkuuta 2027 alkaen useimmat asiakkaan tuntemisvelvollisuutta koskevat säännöt tulevat suoraan sovellettavasta EU-asetuksesta Wwft:n sijaan. Uusi EU-viranomainen valvoo korkeimman riskin laitoksia, ja käteismaksuille asetetaan EU:n laajuinen yläraja.

Paketti julkaistiin EU:n virallisessa lehdessä 19. kesäkuuta 2024, ja se koostuu kolmesta välineestä:

Asetus (EU) 2024/1624, rahanpesun vastainen asetus (AMLR), on sovellettavissa suoraan ilman kansallista täytäntöönpanoa 10. heinäkuuta 2027 alkaen, ja tietyillä aloilla se on myöhemmin voimassa. Se siirtää keskeiset velvoitteet, mukaan lukien asiakkaan tuntemisvelvollisuus ja tosiasiallinen omistajuus, yhteen eurooppalaiseen sääntökirjaan. Teksti on saatavilla osoitteessa EUR-Lex.
Kuudes rahanpesun vastainen direktiivi (EU) 2024/1640 on saatettava osaksi kansallista lainsäädäntöä. Se käsittelee valvontavaltuuksia, rahanpesun selvittelykeskuksia ja tosiasiallisten omistajien rekistereitä.
Asetuksella (EU) 2024/1620 perustetaan rahanpesun vastainen viranomainen (AMLA) Frankfurt am Mainiin. AMLA valvoo suoraan valikoitua ryhmää suuririskisiä rajatylittäviä finanssilaitoksia ja koordinoi kansallisia valvojia; sen valtuudet otetaan käyttöön vaiheittain.

Rahanpesunvastainen asetus tuo mukanaan myös EU:n laajuisen kiellon 10 000 euron tai sitä suuremmille käteismaksuille tavaroiden ja palveluiden kauppiaille, ja jäsenvaltiot voivat asettaa alemman kansallisen rajan.

Usein sanotaan, että paketti poistaa kansalliset erot. Se menee liian pitkälle. Asetus kaventaa kansallista vaihtelua sen kattamissa kohdissa, mutta direktiivi on vielä pantava täytäntöön. Asetus jättää vaihtoehtoja avoimiksi paikoin, eikä valvontakäytäntö yhtenäisty yhdessä yössä. Voidaan kuitenkin sanoa, että puhtaasti hollantilaisen tulkinnan mahdollisuus eurooppalaisesta säännöstä pienenee. Wwft:tä sovelletaan edelleen täysimääräisesti soveltamispäiviin asti. Todennäköisimmin työstettävät alueet ovat asiakkaan tuntemisvelvollisuutta koskevat menettelyt, tosiasiallisen omistajan rekisteröinti, sisäiset käytännöt, raportointireitti ja valvontapyyntöjen käsittelytapa.

Vaatimustenmukaisuuden tarkistuslista

Pidä riskinarviointia päivättynä ja tarkista se määräajoin.
Kirjaa jokaisen asiakkaan osalta ylös, kuka on tosiasiallinen omistaja ja edunsaaja ja miten olet varmentanut sen, mukaan lukien syy, jos käytit lakisääteistä varamenettelyä.
Vertaa PEP- ja pakotelistoihin perehdytyksen yhteydessä ja säännöllisesti sen jälkeen.
Aseta kiinteä sisäinen eskaloinnin määräaika, jotta raportit lähetetään viipymättä, ja seuraa sitä.
Pidä sinuun sovellettavat objektiiviset indikaattorit näkyvissä maksuja käsitteleville henkilöille.
Älä koskaan kerro asiakkaalle, että ilmoitus on tehty tai että sitä aiotaan tehdä, ja pidä irtisanomiset neutraaleina.
Säilytä asiakas- ja tapahtumatietoja viiden vuoden ajan ja kouluta henkilökuntaa säännöllisesti omien tapaustesi parissa.

Yhteenvetona

Rahanpesu on rikos artiklojen 420bis–420quater Sr nojalla, mukaan lukien tahallinen rahanpesu, jossa sinun olisi pitänyt epäillä rikollista alkuperää.
Wwft edellyttää, että sen piiriin kuuluvat laitokset suorittavat asiakkaan tuntemisvelvollisuutta ja ilmoittavat epätavallisista liiketoimista riippumatta siitä, onko rikos tapahtunut.
Ilmoitukset toimitetaan FIU-Nederlandille viipymättä; asiakkaalle ei saa kertoa asiasta, ja vilpittömässä mielessä tehty ilmoitus on suojattu.
UBO-rekisteri ei ole enää julkinen; laitosten on ilmoitettava ristiriitaisuuksista kauppakamarille.
EU:n rahanpesunvastainen asetus (AML) korvaa 10. heinäkuuta 2027 alkaen suurelta osin Wwft:n due diligence -säännöt ja kieltää 10 000 euron tai sitä suuremmat käteismaksut.

Usein kysyttyjä kysymyksiä

Onko 10 000 euron käteismaksu aina epätavallinen?

Ei automaattisesti. On epätavallista ja on ilmoitettava, jos käteismaksuja koskeva objektiivinen indikaattori soveltuu laitosluokkaasi ja tapahtumaan. Täytäntöönpanoasetuksessa nimettyjen ammattien, kuten notaarien, asianajajien, kirjanpitäjien, veroneuvojien ja kiinteistönvälittäjien, osalta kyseinen indikaattori soveltuu, ja raportti noudattaa tapahtuman ulkonäköä riippumatta siitä, kuinka tavalliselta se näyttää.

Pitääkö minun olla varma, että rahanpesua tapahtuu ennen kuin teen ilmoituksen?

Ei. Testi koskee sitä, onko tapahtuma indikaattoreiden perusteella epätavallinen, ei sitä, oletko vakuuttunut rikoksen tapahtumisesta. FIU-Nederland analysoi raportin ja päättää, julistaako se tapahtuman epäilyttäväksi.

Voiko asiakas pitää yritystäni vastuussa raportista?

Wwft-lain 20 artikla suojaa vilpittömässä mielessä ilmoituksen tehnyttä laitosta ilmoituksesta aiheutuneelta vahingolta, edellyttäen että se on kohtuudella voinut olettaa noudattavansa lakia. Suoja kattaa ilmoituksen ja sen ehdot, ei kaikkea sen ympärillä tehtyä.

Koskeeko Wwft lakimiehiä?

Vain laissa nimettyjen palvelujen osalta. Asiakkaan oikeudellisen aseman määrittäminen ja edustaminen menettelyissä tai niihin liittyen eivät kuulu ilmoitusvelvollisuuden piiriin; välittäjänä toimiminen liiketoimessa tai sellaisen strukturointi ei kuulu.

Kuinka kauan vaatimustenmukaisuusasiakirjoja on säilytettävä?

Viisi vuotta liiketoimen jälkeen tai liikesuhteen päättymisen jälkeen Wwft:n 33 §:n mukaisesti.

Mitä eroa on epätavallisella ja epäilyttävällä tapahtumalla?

Laitokset ilmoittavat epätavallisista tapahtumista. FIU-Nederland analysoi ne, voi julistaa tapahtuman epäilyttäväksi ja asettaa tiedot sitten tutkinta- ja turvallisuuspalvelujen saataville.

Wwft:n koko teksti on saatavilla osoitteessa wetten.overheid.nl. Law & More neuvoo instituutioita WWFT:n vaatimustenmukaisuuteen ja valvontatutkimuksiin liittyvissä asioissa sekä puolustaa yrityksiä ja yksityishenkilöitä rahanpesutapauksissa.

Etkö ole varma tilanteestasi? Kerro meille tilanteestasi. Kerromme sinulle vaihtoehdoistasi yhden arkipäivän kuluessa.

Miten Law & More voi auttaa sinua tässä, selitetään meidän rikosasianajaja sivu.